รายงานการสอบทานงบการเงินรวมระหว่างกาล บริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ไตรมาสที่ 1 สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 เสนอ ผู้ถือหุ้นบริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) ข้าพเจ้าได้สอบทานงบดุลรวม ณ วันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 และ งบกำไรขาดทุนรวม สำหรับระยะเวลา 3 เดือน สิ้นสุดวันเดียวกันของแต่ละงวด ของบริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย ตามมาตรฐาน ที่กำหนดโดยสมาคมนักบัญชีและผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งประเทศไทย การสอบทานงบการเงินรวมระหว่างกาลนี้ ส่วนใหญ่ประกอบด้วย การทำความ เข้าใจเกี่ยวกับระบบในการจัดทำงบการเงินรวม การใช้วิธีวิเคราะห์เปรียบเทียบในการ วิเคราะห์ข้อมูลทางการเงิน และการสอบถามเจ้าหน้าที่ของบริษัทผู้มีหน้าที่เกี่ยวข้อง ทางการเงินและบัญชี ซึ่งการสอบทานนี้มีขอบเขตจำกัดกว่าการตรวจสอบตามมาตรฐานการ สอบบัญชีที่รับรองทั่วไป เพื่อแสดงความเห็นต่องบการเงินมาก ดังนั้นข้าพเจ้าจึงไม่อาจ แสดงความเห็นต่องบการเงินรวมที่สอบทานได้ ข้าพเจ้าไม่พบสิ่งที่เป็นสาระสำคัญ ซึ่งควรนำมาปรับปรุงงบการเงินรวม ระหว่างกาลนี้ให้เป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป จากการสอบทานของข้าพเจ้าดัง กล่าวข้างต้น (ดร. พยอม สิงห์เสน่ห์) ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เลขที่ 18 บริษัท สำนักงาน พีทมาร์วิค สุธี จำกัด กรุงเทพฯ 29 เมษายน 2539 บริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบดุลรวม (ยังไม่ได้ตรวจสอบ) (จำนวนเงินพันบาท) 31 มีนาคม 2539 2538 สินทรัพย์ สินทรัพย์หมุนเวียน เงินสดและเงินฝากธนาคาร 550,080 688,698 ตั๋วเงินรับจากบริษัทการเงิน 5,225,000 3,767,280 ลูกหนี้การค้าและตั๋วเงินรับ - สุทธิ (หมายเหตุ 2 และ 3 และ 4) 2,047,398 1,090,581 ลูกหนี้และเงินให้กู้ยืมแก่บริษัทใหญ่และบริษัทอื่น ที่เกี่ยวข้องกัน - สุทธิ (หมายเหตุ 2) 875,189 830,592 สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 282,778 249,832 เงินลงทุน - สุทธิ (หมายเหตุ 3 และ 5) 64,866 80,866 ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ - สุทธิ (หมายเหตุ 3) 626,203 429,716 ค่าความนิยม - สุทธิ (หมายเหตุ 3) 393,437 430,036 สินทรัพย์อื่น ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี - สุทธิ (หมายเหตุ 2 และ 3) 11,776,665 11,331,333 เงินมัดจำและอื่นๆ 43,177 27,653 รวมสินทรัพย์ 21,884,793 18,926,587 ดูหมายเหตุประกอบงบการเงินรวม บริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบดุลรวม (ยังไม่ได้ตรวจสอบ) (จำนวนเงินพันบาท) 31 มีนาคม 2539 2538 หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น หนี้สินหมุนเวียน เงินกู้ยืมจากธนาคาร 808,960 697,269 เจ้าหนี้การค้าและค่าใช้จ่ายค้างจ่าย (หมายเหตุ 2 และ 6) 4,689,016 5,304,015 ส่วนของเงินกู้ยืมระยะยาวที่ถึง กำหนดชำระภายในหนึ่งปี 1,178,997 791,182 ภาษีเงินได้ค้างจ่าย 1,195,771 568,399 เจ้าหนี้บริษัทใหญ่และบริษัทอื่นที่เกี่ยวข้องกัน (หมายเหตุ 2) 245,009 113,197 หนี้สินหมุนเวียนอื่น 107,851 95,986 เงินมัดจำรับจากลูกค้า 2,445,633 1,717,982 เงินกู้ยืมระยะยาว - สุทธิ 1,699,116 2,698,437 ส่วนของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยในบริษัทย่อย 227,941 199,704 ส่วนของผู้ถือหุ้น (หมายเหตุ 7) 9,286,499 6,740,416 รวมหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น 21,884,793 18,926,587 ดูหมายเหตุประกอบงบการเงินรวม บริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย งบกำไรขาดทุนรวม (ยังไม่ได้ตรวจสอบ) (จำนวนเงินพันบาท ระยะเวลา 3 เดือน เว้นแต่กำไรต่อหุ้น) สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2539 2538 รายได้ รายได้ค่าบริการ (หมายเหตุ 3) 3,048,812 1,909,785 รายได้อื่น 180,004 175,238 รวมรายได้ 3,228,816 2,085,023 ค่าใช้จ่าย ต้นทุนบริการ (หมายเหตุ 3) 1,204,924 835,392 ค่าความนิยมตัดบัญชี (หมายเหตุ 3) 9,150 9,150 ค่าใช้จ่ายอื่น 689,819 469,440 ภาษีเงินได้ 417,059 237,456 รวมค่าใช้จ่าย 2,320,952 1,551,438 กำไรสุทธิก่อนพิจารณาส่วนของผู้ถือหุ้นส่วนน้อย ในบริษัทย่อย 907,864 533,585 หัก กำไรสุทธิของผู้ถือหุ้นส่วนน้อยในบริษัทย่อย 9,367 5,830 กำไรสุทธิ 898,497 527,755 กำไรต่อหุ้น (บาท) (หมายเหตุ 3) 3.84 2.26 ดูหมายเหตุประกอบงบการเงินรวม บริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย หมายเหตุประกอบงบการเงินรวม 31 มีนาคม 2539 และ 2538 (ยังไม่ได้ตรวจสอบ) หมายเหตุ 1 - หลักในการทำงบการเงินรวม งบการเงินรวมของบริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) และบริษัท ย่อยได้จัดทำขึ้นตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปและตามข้อกำหนดของตลาดหลักทรัพย์ แห่งประเทศไทย การแสดงรายการในงบการเงินรวมสำหรับระยะเวลา 3 เดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 ได้แสดงตามแบบย่อที่กำหนดโดยตลาด หลักทรัพย์แห่งประเทศไทย จึงไม่ได้เสนอข้อมูลทางการเงินจำแนกตามส่วนงานและ ไม่ได้จัดทำงบกระแสเงินสดรวมสำหรับระยะเวลาดังกล่าว งบการเงินรวมสำหรับระยะเวลา 3 เดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 ประกอบด้วยงบการเงินของบริษัทฯและบริษัท ชินวัตรเพจจิ้ง จำกัด ที่บริษัทฯถือ หุ้นอยู่ร้อยละ 59.99 รายการบัญชีระหว่างบริษัทฯและบริษัทย่อยที่เป็นสาระสำคัญ ได้ตัดออกในการทำงบการเงินรวม หมายเหตุ 2 - ข้อมูลทั่วไป บริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) และบริษัทย่อย เป็นส่วนหนึ่งของ กลุ่มบริษัท ชินวัตร คอมพิวเตอร์ แอนด์ คอมมิวนิเคชั่นส์ โดยมีบริษัท ชินวัตร คอมพิวเตอร์ แอนด์ คอมมิวนิเคชั่นส์ จำกัด (มหาชน) ซึ่งเป็นบริษัทใหญ่ ถือหุ้น ของบริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) ณ วันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 ร้อยละ 57.69 บริษัทฯและบริษัทย่อยประกอบธุรกิจหลักในการเป็นผู้ดำเนินงานเครือข่ายโทรศัพท์ เคลื่อนที่ระบบ 900-MHz CELLULAR และการให้บริการโทรศัพท์ติดตามตัวระบบ DIGITAL DISPLAY PAGING โดยได้รับสัมปทานจากองค์การโทรศัพท์แห่งประเทศ ไทยตามสัญญาลงวันที่ 27 มีนาคม 2533 และวันที่ 19 ธันวาคม 2532 และบันทึก ความเข้าใจลงวันที่ 20 ธันวาคม 2538 ภายใต้สัญญาดังกล่าวข้างต้น บริษัทฯและบริษัทย่อยจะต้องจ่ายเงินผลประโยชน์ตอบแทน รายปีแก่องค์การโทรศัพท์แห่งประเทศไทย ในอัตราร้อยละของรายได้ค่าบริการ โทรศัพท์เคลื่อนที่และรายได้ค่าบริการโทรศัพท์ติดตามตัว หรืออย่างน้อยเท่ากับเงิน ขั้นต่ำที่ระบุไว้ในสัญญา นอกจากนั้น ภายใต้สัญญาดังกล่าวข้างต้นบริษัทฯและบริษัทย่อยยอมให้บรรดา เครื่องมือ อุปกรณ์และสินทรัพย์อื่น ที่บริษัทฯและบริษัทย่อยได้จัดหามาไว้สำหรับ ดำเนินการระบบ900-MHz CELLULAR และระบบโทรศัพท์ติดตามตัว DIGITAL DISPLAY PAGING ตกเป็นกรรมสิทธิ์ขององค์การโทรศัพท์แห่งประเทศไทยเมื่อได้ดำ เนินการติดตั้งเรียบร้อยแล้ว ณ วันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 เครื่องมือ อุปกรณ์และสินทรัพย์อื่นตามที่กล่าว ในวรรคก่อนมีมูลค่าสุทธิตามบัญชีรวมประมาณ 11,706.53 ล้านบาทและ 11,246.18 ล้านบาท ตามลำดับ แสดงเป็นค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีในงบดุลรวม โดยตัดบัญชีตามอายุ ที่เหลือของสัญญาที่แต่ละบริษัทได้รับจากองค์การโทรศัพท์แห่งประเทศไทย สัญญา ที่บริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) ได้รับ ครบกำหนดวันที่ 30 กันยายน 2553 และสัญญาที่บริษัท ชินวัตรเพจจิ้ง จำกัด ได้รับ ครบกำหนดวันที่ 11 มิถุนายน 2548 งบการเงินรวมนี้ได้รวมรายการทางบัญชีกับบริษัทใหญ่และบริษัทอื่นที่เกี่ยวข้องกัน ผล ของรายการเหล่านี้ได้แสดงในงบการเงินรวมตามเกณฑ์ที่ตกลงร่วมกันโดยบริษัทฯและ บริษัทที่เกี่ยวข้อง หมายเหตุ 3 - สรุปนโยบายการบัญชีที่สำคัญ วิธีการรับรู้รายได้และต้นทุนบริการ บริษัทฯและบริษัทย่อยรับรู้รายได้ค่าบริการโทรศัพท์เคลื่อนที่และค่าบริการโทรศัพท์ติด ตามตัว เมื่อให้บริการแก่ลูกค้าแล้ว ต้นทุนบริการทั้งสิ้นที่เกิดขึ้นระหว่างงวดถือเป็น ต้นทุนสำหรับงวด ลูกหนี้การค้าและตั๋วเงินรับ บริษัทฯและบริษัทย่อยตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเท่าจำนวนหนี้ที่คาดว่าจะเก็บเงินจากลูก หนี้ไม่ได้ โดยประมาณจากประสบการณ์ในการเก็บหนี้และการประมาณโดยฝ่ายบริหาร ของบริษัทฯและบริษัทย่อย วิธีการบันทึกบัญชีเงินลงทุน เงินลงทุนในหุ้นทุนของบริษัท ซึ่งไม่ใช่บริษัทย่อยหรือบริษัทร่วม บันทึกบัญชีตามวิธีราคา ทุนสุทธิจากสำรองเผื่อมูลค่าเงินลงทุนที่ลดลง ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์แสดงในราคาทุนสุทธิจากค่าเสื่อมราคาและรายการตัดบัญชี สะสม ค่าเสื่อมราคาและรายการตัดบัญชีคำนวณโดยวิธีเส้นตรง ตามเกณฑ์อายุการใช้ งานโดยประมาณของสินทรัพย์ 5 - 20 ปี ค่าเสื่อมราคาและรายการตัดบัญชีสำหรับ ระยะเวลา 3 เดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 มีจำนวนรวมประมาณ 39.02 ล้านบาทและ 21.13 ล้านบาท ตามลำดับ ค่าความนิยม ค่าความนิยมได้แก่ส่วนต่างระหว่างราคาทุนของเงินลงทุนในหุ้นทุนของบริษัทย่อย ที่สูง กว่าราคาตามบัญชีของบริษัทย่อย ณ วันที่ใกล้เคียงกับวันที่ซื้อหุ้น โดยมีกำหนดตัดจ่าย โดยวิธีเส้นตรงภายในเวลา 15 ปี ค่าความนิยมตัดจ่ายสำหรับระยะเวลา 3 เดือน สิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 มีจำนวนประมาณ 9.15 ล้านบาทสำหรับ แต่ละงวด ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีได้แก่ ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการเพิ่มทุน ค่าธรรมเนียมสัญญาเงินกู้ยืม ระยะยาว และเครื่องมือ อุปกรณ์และสินทรัพย์อื่นที่ได้มอบหรือที่จะต้องส่งมอบกรรม สิทธิ์ให้แก่องค์การโทรศัพท์แห่งประเทศไทย โดยมีกำหนดตัดจ่ายดังนี้ - ค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับการเพิ่มทุน มีกำหนดตัดจ่ายภายในระยะเวลา 5 ปี - ค่าธรรมเนียมสัญญาเงินกู้ยืมระยะยาว มีกำหนดตัดจ่ายตามอายุของสัญญากู้ยืม เงินแต่ละราย - เครื่องมือ อุปกรณ์และสินทรัพย์อื่นที่ได้มอบหรือพร้อมที่จะส่งมอบกรรมสิทธิ์ให้แก่ องค์การโทรศัพท์แห่งประเทศไทย มีกำหนดตัดจ่ายตามอายุที่เหลือของสัญญา ของแต่ละบริษัทที่ได้รับจากองค์การโทรศัพท์แห่งประเทศไทยจนถึงวันที่ 30 กันยายน 2553 สำหรับบริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) และจนถึงวันที่ 11 มิถุนายน 2548 สำหรับบริษัท ชินวัตรเพจจิ้ง จำกัด ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชีตัดจ่ายสำหรับระยะเวลา 3 เดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 มีจำนวนรวมประมาณ 204.43 ล้านบาทและ 182.20 ล้านบาท ตามลำดับ รายการที่เป็นเงินตราต่างประเทศ รายการที่เป็นเงินตราต่างประเทศ บันทึกเป็นเงินบาทโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดขึ้นของรายการ สินทรัพย์และหนี้สินที่มีมูลค่าเป็นเงินตราต่างประเทศ ณ วันที่ในงบดุล แปลงค่าเป็นเงินบาทโดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันนั้น กำไรหรือ ขาดทุนจากการแปลงค่าถือเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนรวม ส่วนเกิน หรือส่วนลดจากการทำสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศล่วงหน้า มีกำหนดตัดบัญชีเป็น ค่าใช้จ่าย หรือรายได้ในงบกำไรขาดทุนรวมตามระยะเวลาของสัญญาซื้อขายเงินตรา ต่างประเทศล่วงหน้าแต่ละสัญญา กำไรต่อหุ้น กำไรต่อหุ้นสำหรับระยะเวลา 3 เดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 คำนวณโดยการหารกำไรสุทธิรวมของแต่ละงวดภายหลังพิจารณาส่วนของผู้ถือหุ้นส่วน น้อยในบริษัทย่อย ด้วยจำนวนหุ้นสามัญที่ออกจำหน่ายแล้ว ณ วันสิ้นงวดของแต่ละงวด หมายเหตุ 4 - ลูกหนี้การค้าและตั๋วเงินรับ ลูกหนี้การค้าและตั๋วเงินรับ ณ วันที่ 31 มีนาคม ประกอบด้วย (จำนวนเงินพันบาท) 2539 2538 บริษัทใหญ่ 466 71 บริษัทอื่นที่เกี่ยวข้องกัน 3,954 7,959 ลูกหนี้การค้าอื่นๆ 2,255,873 1,182,422 2,260,293 1,190,452 หัก ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ 212,895 99,871 รวม 2,047,398 1,090,581 หมายเหตุ 5 - เงินลงทุน เงินลงทุน ณ วันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 เป็นเงินลงทุนในหุ้นสามัญของ บริษัทต่างๆ โดยมีสัดส่วนการถือหุ้นในบริษัทดังกล่าวตั้งแต่ร้อยละ 17.80 ถึงร้อยละ 18.00 เงินลงทุน ณ วันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 แสดงสุทธิจากสำรอง เผื่อมูลค่าเงินลงทุนที่ลดลงจำนวน 48.20 ล้านบาทและ 32.20 ล้านบาท ตามลำดับ บริษัทฯและบริษัทย่อยไม่มีอิทธิพลอย่างเป็นสาระสำคัญในการบริหารงาน ของบริษัทเหล่านั้น หมายเหตุ 6 - เจ้าหนี้การค้าและค่าใช้จ่ายค้างจ่าย เจ้าหนี้การค้าและค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ณ วันที่ 31 มีนาคม ประกอบด้วย (จำนวนเงินพันบาท) 2539 2538 บริษัทใหญ่ 166,284 66,256 บริษัทอื่นที่เกี่ยวข้องกัน 106,155 84,338 เจ้าหนี้และค่าใช้จ่ายค้างจ่ายแก่บริษัทอื่นๆ 4,416,577 5,153,421 รวม 4,689,016 5,304,015 หมายเหตุ 7 - ส่วนของผู้ถือหุ้น ณ วันที่ 31 มีนาคม 2539 และ 2538 บริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) มีหุ้นสามัญที่จดทะเบียนจำนวน 500,000,000 หุ้น และออกจำหน่ายแล้ว จำนวน 234,000,000 หุ้น หมายเหตุ 8 - ข้อมูลอื่น เมื่อวันที่ 19 มกราคม 2538 ที่ประชุมคณะกรรมการของบริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) ได้อนุมัติการออกหุ้นกู้ชนิดไม่มีหลักประกันเป็นจำนวนเงิน ไม่เกิน 100 ล้านดอลลาร์สหรัฐอเมริกา หรือประมาณ 2,500 ล้านบาท เพื่อเสนอ ขายต่อผู้ลงทุนในต่างประเทศทั้งจำนวน โดยมีระยะเวลาไถ่ถอนไม่เกิน 3 ปี เมื่อวันที่ 23 กุมภาพันธ์ 2538 ที่ประชุมวิสามัญผู้ถือหุ้นของบริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) ได้มีมติอนุมัติการออกหุ้นกู้ดังกล่าวข้างต้น จนถึงวันที่ 29 เมษายน 2539 บริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) ยังไม่ได้ดำเนินการออกหุ้นกู้ดังกล่าว หมายเหตุ 9 - เหตุการณ์ภายหลังวันที่ในงบการเงิน เมื่อวันที่ 29 เมษายน 2539 ที่ประชุมใหญ่สามัญผู้ถือหุ้นประจำปีของบริษัท แอดวานซ์ อินโฟร์ เซอร์วิส จำกัด (มหาชน) ได้อนุมัติการจ่ายเงินปันผลระหว่างกาลและการ จัดสรรสำรองตามกฎหมายระหว่างปี 2538 จำนวน 468 ล้านบาทและ 61.75 ล้าน บาท ตามลำดับ ที่ประชุมดังกล่าวยังได้อนุมัติการจ่ายเงินปันผลและจัดสรรสำรอง ตามกฎหมายประจำปี 2538 เพิ่มเติมอีกจำนวน 702 ล้านบาทและ 88.05 ล้านบาท ตามลำดับ หมายเหตุ 10 - การจัดประเภทรายการใหม่ รายการบางรายการในงบการเงินรวมสำหรับระยะเวลา 3 เดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2538 ได้จัดประเภทใหม่ให้สอดคล้องกับการแสดงรายการในงบการเงินรวม สำหรับระยะเวลา 3 เดือนสิ้นสุดวันที่ 31 มีนาคม 2539